预缴的增值税当月没有抵扣,可以下个月抵吗

预缴的增值税当月没有抵扣,可以下个月抵吗

只要不是同一张发票,且没有超过180天,当月没有抵扣完,下个月还可以抵扣.

国税函[2009]617号《关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》规定:

增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额.

预缴的增值税的附加税如何入账

答:预缴时:

借:应交税费-应交增值税(已交税额)

-城建税

-教育费附加

-地方教育费附加

贷:银行存款

计提时:

借: 营业税金及附加-城建税

-教育费附加

管理费用-地方教育费附加

贷:应交税费-城建税

-教育费附加

-地方教育费附加

纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的,应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时,以预缴增值税税额为计税依据,并按预缴增值税所在地的城建税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城建税和教育费附加.预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时,以其实际缴纳的增值税税额为计税依据,并按机构所在地的城建税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城建税和教育费附加.

增值税会计处理

财办会〔2016〕27号文件规定,增值税一般纳税人应在"应交税费"科目下设置预缴增值税明细科目,核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,按现行增值税制度规定应预缴的增值税额.企业预缴增值税,借记"应交税费--预交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.月末,企业应将预缴增值税明细科目余额转入未交增值税明细科目,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"应交税费--预缴增值税"科目.

地税缴纳增值税的附加税时怎么做分录?

答:1.计时做:

借:营业税金及附加

贷:应交税费-应交城建税

贷 :应交税费-应交教育费附加

贷:应交税费-地方教育附加费等;

2.缴纳税费做:

借:应交税费-应交城建税

借 :应交税费-应交教育费附加

借:应交税费-地方教育附加费等;

贷:银行存款

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