已交税金和预交增值税的区别

已交税金和预交增值税的区别

已交税金(Paying tax)是一个会计核算科目,记录企业本期(月)应交而实际已交纳的增值税额;若发生多交增值税,退回时应以红字记入.

\"应交税费–预交增值税\"(下称\"预交增值税\")和\"应交税费–应交增值税(已交税金)\"(下称\"已交税金\")科目,都适用于增值税一般纳税人,即小规模纳税人不得使用它们核算.

《财政部、国家税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》(财税〔2017〕58号)规定,以预收款方式提供建筑服务,预收款时不再产生纳税义务.也就是说,在预收款的增值税纳税义务时间上,建筑业与房地产开发基本一致.

根据《企业会计制度》的规定:处理增值税帐务时应在"应交税金"科目下设置 "应交增值税--已交税金"、 "应交增值税--转出未交(多交)增值税"和 "未交增值税"科目.缴纳本期增值税时,借:应交税金--应交增值税--已交税金;贷:银行存款.如果期末有本期应交未交的增值税额则应转出,借:应交税金--应交增值税--转出未交增值税;贷:应交税金--未交增值税.

举例教你如何辨别"应交增值税"与"预交增值税"

"应交增值税"专栏是用来预缴当月增值税额,一般适用于两种情况:

1.一个月内需分次预缴的情形(以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款);

2.辅导期管理纳税人超限量购买专用发票.

例1 :某一般纳税人甲每10日预缴一次增值税,本月按规定合计预缴15万元增值税.会计处理如下:(单位:万元,下同)

借:应交税费--应交增值税(已交税金) 15

贷:银行存款 15

例举"预交增值税"明细科目

"预交增值税"科目适用于四类特殊业务的会计处理,即核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务和采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等业务.

例2:某一般纳税人乙跨市施工,2017年7月20日预收工程款1000万元.乙公司对该项目采用一般计税法.假设城市维护建设税及附加为12%.

借: 银行存款 1000

贷:预收账款 1000

8月,乙在工程所在地预交增值税及附加:

借:应交税费--预交增值税 18(1000÷1.11%×2%)

贷:银行存款 18

同时:

借:应交税费--城市维护建设税及附加 2.16

贷:银行存款 2.16

已交税金和预交增值税的区别,文字能表达很多东西,但我们不会误会这句话的意思,它背后还有一层意思,那就是文字能表达的内容也十分有限,本文说的是两个概念的区别,如果你不是学习会计的,从字面上看,绝对是不知所云,因为已交税金和预缴增值税是专有名词,这是人为定义的东西.