小企业会计退回所得税怎么做分录

小企业会计退回所得税怎么做分录

借银存

贷应交税费

借应交税费

贷利润分配

小企业会计准则是没有以前年度损益调整的科目的,所以是直接转入利润分配的科目中.

企业会计准则退回所得税分录

企业所得税汇算清缴退还的会计分录:

一、如果退的是当年的

借:银行存款

贷:所得税费用

二、如果退的是以前年度的

借:银行存款

贷:应交税费--应交所得税

结转

借:应交税金--应交所得税?

贷:以前年度损益调整

同时

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

1,汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额.

2,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款.

3,汇算清缴的对象有两个:

a,实行查账征收的企业;

b,实行核定应税所得率的企业.企业无论盈利或亏损,是否在减免期内,均应按规定进行汇算清缴.

4,实行核定定额征收企业所得税的企业,不进行汇算清缴.

5,若纳税人已按规定预缴税款,因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的,则应在申报期限内提出书面延期申请,经主管税务机关核准后,在核准的期限内办理.

小企业会计退回所得税怎么做分录?如果是小企业会计准则的话,对于退回的所得税一般是转入利润分配的科目中来进行核算的.如果是企业会计准则的话,就要通过以前年度损益调整的科目来处理.更多相关的内容请持续关注本网站的更新.