服务业进项加计扣除账务处理

　　服务业进项加计扣除账务处理

　　1.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减，不做账务处理，建议做辅助账;

　　2.抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减;

　　按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按当期可抵减加计抵减额全额贷记“其他收益”科目。

　　3.抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。

　　按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。

    另未抵减完的当期可抵减加计抵减额，不做账务处理，建议做辅助账。

　　进项税额加计扣除账务处理

　　进项税加计扣除会计分录：

　　计算当期可抵扣进项加计抵减额

　　发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额

　　借:固定资产、原材料、费用等科

　　应交税金—应交增值税—进项税金

　　应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

　　贷:银行存款

　　当期发生不可抵减进项税额期末转出进项

　　借:成本、费用科目

　　贷:应交税金—应交增值税—进项税金转出

　　应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

　　当期进项加计额抵减应纳税额时

　　借:应交税金—应交增值税—进项加计抵减额

　　贷:应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

　　优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的

　　借:主营业务成本

　　贷:应交税金—应交增值税—待递减进项加计额

　　以上就是小编为大家提供的服务业进项加计扣除账务处理方法，希望对大家有所帮助。企业所得税法规定，开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。更多会计资讯，请关注本网其他内容。