如何开具增值税专用发票红字发票

如何开具增值税专用发票红字发票

需要开具红字增值税专用发票的情况包括:发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者销货部分退回及发生销售折让.

符合作废条件是指同时具备以下情形:

(1)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

(2)销售方未抄税并且未记账;

(3)购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符".

举个例子:甲公司(增值税一般纳税人)于2018年1月23日向乙公司(增值税一般纳税人)购进一批办公用品,乙公司当月开具了增值税专用发票,金额1000元,税额170元.2月27日,甲公司会计将要认证时,发现专用发票上的甲公司地址开具错误,于是将发票退回乙公司,要求其重新开具正确的发票.此时因发票已经跨月,不能作废,乙公司需要通过开具红字发票处理,然后再开具正确的发票.

开具红字增值税专用发票需要到税务机关办理吗?

不需要到税务机关办理,直接在税控系统中操作即可.具体步骤如下:

(1)首先由纳税人在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》.

(2)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有"红字发票信息表编号"的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中.

(3)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在新系统中以销项负数开具.红字专用发票应与《信息表》一一对应.

(4)纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验."

如何开具增值税专用发票红字发票?看完上文,如何开具增值税专用发票红字发票你掌握了吗?会计工作需要具备非常强的实操性,所以会计新手在实际做账过程中难免有所疏忽,如果想加强会计实操技能,可以多多跟我们的会计老师交流心得哦.