增值税计提比实际缴纳多几分钱如何做账

增值税计提比实际缴纳多几分钱如何做账

一般纳税人按照简易计税方法的差额征税会计处理.

企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费--未交增值税"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.

两种方式:

1、这是因为交税软件自动四舍五入的缘故,下月调整.

2、单独做一张冲销的凭证计提的增值税与实际缴纳的增值税,如果相差不大(如相差了一分钱),会计上可以计入"营业外收入"或"营业外支出".

简单来说,做下个月账的时候,把销项税额多做一分,就是说下个月账面销项税额比实际多一分钱,余额就调整过来了,税务征收管理中允许差一两分的.

计提增值税的会计分录

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.

1、计提时:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

2、下月交纳时:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

3、如果上月的已缴税金 ,上月交纳时 :

借:应交税费-应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

4、月末结转:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(已交税金)

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税.

据上文讲述,增值税计提比实际缴纳多几分钱如何做账?就计入营业外收支,或者下个月再冲回来也行,账务的处理还是比较简单的.另外的拓展问题,讲解了增值税的主要账务处理,大家也可以学习下.以上就是本文的全部内容,感谢阅读.