分红给合伙企业要代扣代缴个税吗

分红给合伙企业要代扣代缴个税吗

《国家税务总局关于<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>执行口径的通知》(国税函[2001]84号)第二条规定,个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入企业的收入,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按"利息、股息、红利所得"应税项目计算缴纳个人所得税.以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的,应按《通知》所附规定的第五条精神确定各个投资者的利息、股息、红利所得,分别按"利息、股息、红利所得"应税项目计算缴纳个人所得税.

《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》(主席令第九号)第十二条规定,纳税人取得利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,按月或者按次计算个人所得税,有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款.

《国家税务总局关于个人所得税偷税案件查处中有关问题的补充通知》(国税函发[1996]602号)第三条规定,关于扣缴义务人的认定扣缴义务人的认定,按照个人所得税法的规定,向个人支付所得的单位和个人为扣缴义务人.由于支付所得的单位和个人与取得所得的人之间有多重支付的现象,有时难以确定扣缴义务人.为保证全国执行的统一,现将认定标准法规为:凡税务机关认定对所得的支付对象和支付数额有决定权的单位和个人,即为扣缴义务人.

国家税务总局对扣缴义务人的确定给出了原则性规定,对合伙企业对外投资取得投资收益时个人合伙人按"股息、红利"计算个人所得税的扣缴义务人并未明确.一般实务中单位作为合伙企业从被投资公司取得分红,应由被投资公司按"股息、红利所得"扣缴你单位自然人合伙人的个人所得税.

个人合伙人取得合伙企业股权转让分红个税如何缴纳

通常情况下,合伙企业个人合伙人应该按照国税函[2001]84号第二条规定计算缴纳个人所得税:"个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入企业的收入,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按"利息、股息、红利所得"应税项目计算缴纳个人所得税.以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的,应按财税﹝2000﹞91号所附规定的第五条精神确定各个投资者的利息、股息、红利所得,分别按"利息、股息、红利所得"应税项目计算缴纳个人所得税."

如果合伙企业专门从事股权投资的,《财政部国家发展和改革委员会国家税务总局中国证券监督管理委员会关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知》(财税[2019]8号)规定,2019年1月1日起至2023年12月31日止,创投企业可以选择按单一投资基金核算或者按创投企业年度所得整体核算两种方式之一,对其个人合伙人来源于创投企业的所得计算个人所得税应纳税额.

对于分红给合伙企业要代扣代缴个税吗这一问题上述文章已经为大家作了梳理分析解读.由于政策的不明确在实务中处理不当可能就会造成税务风险,所以我们建议如果大家实务中遇到这个问题,最好与主管税务机关进行沟通,获得税局认可.