建筑企业预交增值税账务如何处理?

建筑企业预交增值税账务如何处理

建筑企业收到预收款的会计处理

(一)预收款没有开具发票

1、收到款项时

借:银行存款

贷:预收账款

应交税费-待转销项税额 (一般计税方式)

应交税费-简易计税 (简易计税方式)

2、预交税款时

借:应交税费-预交增值税 (一般计税方式)

应交税费-简易计税 (简易计税方式)

贷:银行存款

(二)预收款开具发票

1、收到款项时

借:银行存款

贷:预收账款

应交税费-应交增值税(销项税额) (一般计税方式)

应交税费-简易计税 (简易计税方式)

2、预交税款时

借:应交税费-预交增值税 (一般计税方式)

应交税费-简易计税 (简易计税方式)

贷:银行存款

3、就地缴纳城市维护建设税和教育费附加

借:应交税费-城建税、-教育附加、-地方教育附加;贷:银行存款

4、实际缴纳应纳税额时

借:应交税费-未交增值税、应交税费-预交增值税;贷:银行存款

对预交增值税时就地缴纳的和在机构所在地缴纳的城市维护建设税和教育费附加进行账务处理.

借:税金及附加;贷:应交税费-城建税、-教育附加、-地方教育附加

借:应交税费-城建税、-教育附加、-地方教育附加;贷:银行存款

建筑企业预收款没有开具发票如何交税?

预收款没有开具发票

依据财税〔2017〕58号,纳税人提供建筑服务取得预收款,应在收到预收款时,以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额,按照规定的预征率预缴增值税.

按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目,纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税.按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目,纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税.

适用一般计税方法计税的项目预征率为2%,适用简易计税方法计税的项目预征率为3%.

建筑企业在进行预缴增值税处理一般都是因为发生了预收款项,上文中以预收款开具发票和预收款没有开具发票两个情况都写了很清楚的会计分录.本篇文章就"建筑企业预交增值税账务如何处理?"的介绍就到此为止了,对于财务工作者来说需要不断地学习与提升自己的专业技能,而本网站就专门会计老师可以指导大家,欢迎点击查询.