进货返利怎么入账

进货返利怎么入账

1、销售方:

销售返利如采用支付货币资金形式的,支付销售返利方,根据取得的"进货退出或索取折让证明单"作为费用处理.

借:营业费用

贷:银行存款等

在实务操作中,会计处理方法各异,也可以做如下处理:

借:主营业务收入

贷:银行存款

因为现金返利是在购货日后发生的,无法注明在同一张增值税专用发票上.因此,返利不能冲减增值税,只能冲减主营业务收入.

2、购货方:

收到销售返利方,冲减销售成本,如果对方开具红字发票时,应将进项税金转出.

借:银行存款

贷:主营业务成本

应交税金--应交增值税(进项税额转出)

销售返利该如何开票?

有个朋友问我关于销售返利的问题,他公司为一家医药分销企业,增值税一般纳税人,将货物销售给经销商,合同约定12个月内经销商累计购买达到规定的数量时会给予一定金额的返还,销售货物时已经按规定给经销商开具了增值税专用发票,公司要支付给经销商的返还款却收到经销商开给公司的"销售返利"的普通发票一张.问我这张发票该如何入账?

我可以明确指出,经销商的这种行为是不正确的,这发票不应该由它来开具.

根据《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》(国税函〔2006〕1279号)明确,纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后,由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量,或者由于市场价格下降等原因,销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为,销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票.

也就是说发生的销售返利业务,发票应该由销售方开具,而不是由购货方开具.

收到的普通发票应该退回给经销商,公司支付给经销商的销售返利按销售折让方式开具红字增值税专用发票给购货方.

应从以下几个方面加强对接受销售返利的企业的税收管理:

一、严把申报征收关.要密切注意企业的经营情况、税源变化情况,认真、零申报负申报和低税负申报情况,认真审核企业的进项抵扣发票,看是否有接受返利未作进项税额转出的情况.

二、严把纳税评估关.应充分发挥微机的评税作用,针对返利的不同情况,认真评析企业财务报表及附列资料的相关财务指标,具体可从以下现象中找到疑点:

1.应纳税销售额与应纳税额增长不同步.

2.税负率低于正常峰值,差异率大于规定的差异率值.

3.销售毛利率较低.

4.期末存货余额明显下降.

5.经营费用明显比上期下降.

找准疑点后,再顺藤摸瓜,通过约谈、举征及实地检查,进一步发现问题.

返利的意思就是供货方将自己的部分利润返还给销售方,返利不仅可以激励销售方提升销售业绩,而且还是一种很有效的针对销售方的控制方法.进货返利怎么入账?到现在就介绍完了,关于后续的相关内容,大家可以明天来进行学习.