未开票收入16%怎么在13%表上申报

未开票收入16%怎么在13%表上申报

根据《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第14号)文件第二条规定,纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为,需要补开增值税发票的,应当按照原适用税率补开.

第三条规定,增值税发票税控开票软件税率栏次默认显示调整后税率,纳税人发生本公告第一条、第二条所列情形的,可以手工选择原适用税率开具增值税发票.

第五条规定,纳税人应当及时完成增值税发票税控开票软件升级和自身业务系统调整.

根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第15号)文件附件2:《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料填写说明规定,三、《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)填写说明3.第5至6列"未开具发票":反映本期未开具发票的销售情况.

未开票收入跨年怎么处理

未开票的收入跨年的账务处理是:

1、确认上年度未开票收入:

借:应收账款(或银行存款)

贷:应交税费-应交增值税-销项税

以前年度损益调整

2、结转

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

3、计提及补缴附加税

(1)补提附加税

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-城建税

其他应交款-教育费附加

其他应交款-地方教育费附加

(2)结转时:

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正.这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项.以前年度损益调整应在留存收益表(或股东权益表)中予以报告,以税后净影响额列示.对于报表期间之前发生的事项,以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额.

关于未开票收入16%怎么在13%表上申报这个问题,还有一个要注意的就是未开票收入,未开票收入纳税,也是按照实际业务适用的税率去申报纳税.现在的一般增值税税率是13%了,所以应该根据13%调整纳税.有疑问请给本站留言.