未抵扣的进项税账务处理

未抵扣的进项税账务处理

只要是发生了纳税人无法控制的情况而导致已认证专用发票进项税未按期申报的,可以履行相关手续,重新办理申报抵扣.

增值税专用发票已认证或已采集上报信息,实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书"先比对后抵扣"管理办法的增值税一般纳税人,取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符.

换言之,超过360天未认证、未比对的,不能再申请继续抵扣进项;认证、比对结果不符的或不成功的,同样不能申请继续抵扣.

未进行抵扣的进项税金做转出处理时,应该计入原资产价值,可以补提摊销费用,因不能抵扣的进项税金属于购进资产价值的一部分.

未认证的增值税进项税怎么做会计分录

未认证的增值税进项税财务处理:

借记:"应缴税费-待抵进项税"

待下月认证结果账务处理:

借:应交税金-应交增值税-进项税

贷:应缴税费-待抵进项税

或者,本月进项多了的话,多的票留到下月做也可以.

为保证申报表与应交税费-应交增值税(进项)一致,暂时挂在往来科目,待认证后转入应交增值税(进项).

借 库存商品

借 其他应付款-待抵扣进项

贷 应付账款

不允许抵扣的进项税额

抵扣进项税额是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后,在计算应缴税额时,在销项增值税中应减去的进项增值税额,简称进项税.进项税就是购进货物时所发生的税金,可以和销项税抵,如进项税多可做为留抵税,用于以后月份抵,若销项税多则应向税务部门交纳税款.

纳税人取得虚开的增值税专用发票,不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额.

此外,根据《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》(财税[2011]111号)规定,提供应税服务的一般纳税人,以下几种情形不得抵扣进项税额.

本文主要讲诉了未抵扣的进项税账务处理的内容,你应该知道进项税法抵扣是有期限的如果没有超过期限是可以继续抵扣的,逾期未抵扣的只要符合以上的特殊情况也是可以抵扣的,以上就是全部内容,如果您想知道更详细的会计内容,敬请关注网站资讯更新.