年末增值税科目余额怎么结转

年末增值税科目余额怎么结转

年度结转时,对应交增值税各明细科目余额,作结平处理.

平时每月的明细科目借贷方余额可不结平,在年底一次性结平各明细科目余额,结转前要看应交增值税科目是贷方余额还是借方余额.年末时分以下两种情况进行处理,截止12月末若是需要缴纳增值税,那正常的月末处理后,再采用应交增值税下各专栏互相抵冲的形式,全部将各专栏余额冲为0;截止12月末若有留抵税额,除开"进项税额"专栏保留留抵税额的余额外,其他专栏采用应交增值税下各专栏互相抵冲的形式,将余额冲为0,也就是说结转到第2年年初,只有"进项税额"专栏有留抵的余额,其他专栏年初余额为0.

(1)若应交增值税是贷方余额,则先按正常月份,结转到未交增值税科目,然后将增值税三级科目的余额作相反方向分录结转,结转后"应交增值税"科目余额为0.

借:应交税费-应交增值税-销项税额

贷:应交税费-应交增值税-进项税额

应交税费-应交增值税-转出未交增值税

(2)若应交增值税是借方余额,说明有留抵,则只留其余额作为进项税额科目余额到下年抵扣,剩余其他按原明细科目余额作相反方向分录结平.

应交增值税明细科目月末余额如何处理

月末结转时,凡有应交增值税的,均应从应交税费-应交增值税明细帐转到应交税费-未交增值税明细帐上.

转入未交增值税时:

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税

交税时:

借:应交税费-未交增值税

贷:现金或银行存款

年末增值税科目余额怎么结转,小编认为这种情况下对应交增值税各明细科目余额作结平处理,具体的会计分录大家可以参考上文,注意分清楚借贷方向,以上就是本文的全部内容了,非常感谢你的阅读,欢迎大家持续关注本网站的官网更新!