外汇保值业务的会计处理

外汇保值业务的会计处理

企业发生外币交易的,应当在初始确认时采用交易日的即期汇率或即期汇率的近似汇率将外币金额折算为记账本位币金额.

例1:A公司的记账本位币为人民币,A公司于20x7年1 1月1日向美国B公司出售一批商品,货款共计10 000美元,当日即期汇率为1美元=7.3人民币(不考虑增值税等相关税费),货款尚未收到.

A公司会计处理为:

借:应收账款-B公司(美元) 73 000

贷:主营业务收入 73 000

外汇套期保值的会计处理

公允价值套期满足运用套期会计方法条件的,应当按照下列规定处理:一是套期工具为衍生工具的,套期工具公允价值变动形成的利得或损失应当计入当期损益;套期工具为非衍生工具的,套期工具账面价值因汇率变动形成的利得或损失应当计入当期损益.二是被套期项目因被套期风险形成的利得或损失应当计入当期损益,同时调整被套期项目的账面价值.被套期项目为按成本与可变现净值孰低进行后续计量的存货、按摊余成本进行后续计量的金融资产或可供出售金融资产,也应当按此规定处理.

综上,在外汇保值业务的会计处理上需要借记应收账款贷记主营业务收入,需要注意的是都要用相应的外汇金额记账.这样企业不仅可以回避汇率风险还能减低交易成本.相信大家以及有所了解,更多的外汇保值问题,可以咨询本站的老会计.