增值税进项大于销项的账务处理

增值税进项大于销项的账务处理

与销项税结转流程相同,只是当月末应交税费-应交增值税科目余额会在借方,产生留抵增值税,账务处理为:

根据当月情况,转出增值税:

借:应交税费--未交增值税

贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)

一直都是进项大于销项"可能存在什么问题?

1、采购的原材料数量大,使用少,造成库存积压;

2、企业产品销售不畅,库存商品积压;

3、会计核算存在问题.

至于税务局要求你们缴纳增值税的问题,要看税务局对你公司实行什么样的征收政策,你可以让他们提出合法的理由.

本月公司的进项税大于销项税如何处理?

进项税大于销项税,这个是不用做什么会计处理的只是表示你这个月不用交纳增值税.你在增值税申报表上,进项税大于销项税的额会做为下个月的留抵税额.这个留抵税额跟下个月的进项税加起来与下个月的销项税再做比较来定下个月是否交纳增值税.

进项税额,是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额.进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率.

《暂行条例》和《实施细则》规定,纳税人将外购的货物或应税劳务用于非应税项目、用于免税项目、用于集体福利或者个人消费以及遭受非正常损失的,其进项税额都不得从销项税额中抵扣.但是,由于货物或应税劳务在购进时,,尚不能确定它们的具体用途,因而,往往是对购进的货物或应税劳务的进项税额,先行从购进时所属纳税期的销项税额中做了抵扣,但在发生这些不应从销项税额中抵扣进项税额的行为时,应作不得抵扣的会计处理.这就需要按规定在发生这些行为的纳税期内,将不应抵扣的货物或应税劳务的进项税额计算出来,并在当期进项税额中扣减.

增值税进项税额抵扣凭证申报须知

1、增值税一般纳税人申报抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证,否则不予抵扣进项税额.

增值税一般纳税人认证通过防伪税控系统开具的增值税专用发票,应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣,否则不予抵扣进项税额.

2、从2003年7月1日起,增值税一般纳税人必须通过防伪税控系统开具专用发票,同时全国统一废止增值税一般纳税人所用的手写版专用发票.2003年10月1日起,增值税一般纳税人所用的手写版专用发票一律不得作为增值税扣税凭证.

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