计提社保费用怎么做会计分录

　　计提社保费用怎么做会计分录

　　计提和缴纳社保会计分录如下：

　　已执行新会计准则的

　　缴纳时

　　借：应付职工薪酬--社会保险(单位部分)

　　其他应收(付)款--社会保险(个人部分)

　　贷：银行存款

　　计提时

　　借：管理(销售、制造)费用、生产成本

　　贷：应付职工薪酬--社会保险(单位部分)

　　未执行新会计准则的

　　借：管理(销售、制造)费用等科目 (单位部分)

　　其他应收(付)款--社会保险(个人部分)

　　贷：银行存款

　　单位每月需要为员工申报正确的社保缴费基数，以确保社保的正常缴纳。社保的缴费基数以员工上年度平均工资或入职首月工资为准。

    如果企业、银行、社保管理机构三方签订了银行代缴协议,则社保费用将在每月固定时间从企业银行账户中直接扣除。当然企业也可以选择通过现金或者支票的形式前往社保局现场缴费。

　　缴纳社保、公积金和计提发放工资如何做会计分录?

　　一、计提五险、公积金(公司部分)、工资

　　借：管理费用/生产成本/销售费用-人工成本

　　贷：应付职工薪酬-养老险-医疗险-失业险-生育险-工伤险、住房公积金、工资

　　二、发放工资

　　借：应付职工薪酬-工资(应发总额)

　　贷：其他应付款-养老险(个人)

　　其他应付款-医疗险(个人)

　　其他应付款-失业险(个人)

　　其他应付款-公积金(个人)

　　应交税费-个税

　　银行存款/现金(实发工资)

　　三、交社保、公积金

　　借：应付职工薪酬-养老险(企业部分)-医疗险(企业部分)-失业险(企业部分)-生育险(企业部分)-工伤险(企业部分)、公积金(企业部分)

　　其他应付款- 养老险(个人)-医疗险(个人)-失业险(个人)、公积金(个人)

　　贷：银行存款

　　四、交个税

　　借：应交税费-个税

　　贷：银行存款

　　计提：(企业缴纳部分)

　　借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用(看员工是什么部门的)

　　贷：应付职工薪酬--社会保险

　　缴纳：

　　借：应付职工薪酬--社会保险 (这是公司部分)

　　其他应收款----代垫职工社会保险(这是个人部分)

　　贷：银行存款/库存现金

　　一般企业是当月工资下月发，但是社保必须要当月缴纳，所有做帐的时候都先垫付，次月发工资的时候冲销，所有才有：其他应收款----代垫职工社会保险

　　根据企业情况不同，也可以先计提后缴纳。

　　关于计提社保费用怎么做会计分录小编为大家做了以上分析与总结，希望能够帮到大家。会计分录亦称“记帐公式”。在登记帐户前，通过记帐凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证帐户记录的正确和便于事后检查。更多有用会计咨询请关注本网。