增值税进项税大于销项税会计分录

　　增值税进项税大于销项税会计分录

　　第一种情况，一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元，允许抵扣的进项税额为7000元，应当交纳增值税3000元，但实际缴纳增值税2000元，则月末应编制会计分录：

　　借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 1000

　　贷：应交税费——未交增值税 1000

　　第二种情况，一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元，允许抵扣的进项税额为7000元，应当交纳增值税3000元，但实际缴纳增值税为4500元，则月末应编制会计分录：

　　借：应交增值税——未交增值税 1500

　　贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)1500

　　第三种情况，一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元，允许抵扣的进项税额为13000元，则本月无须交纳增值税，月末也不需编制会计分录，此时“应交税费——应交增值税”账户有借方余额3000元，属于尚未抵扣的增值税进项税额。

　　第四种情况，一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元，允许抵扣的进项税额为13000元，则本月无须交纳增值税，但是，若本月实际缴纳增值税为1400元，则月末应编制会计分录：

　　借：应交增值税——未交增值税 1400

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)1400

　　进项税大于销项税，如何账务处理?

　　与销项税结转流程相同，只是当月末应交税费-应交增值税科目余额会在借方，产生留抵增值税，账务处理为：

　　根据当月情况，转出增值税：

　　借:应交税费--未交增值税

　　贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)

　　扩展资料

　　增值税缴纳额一般情况下=销项税额-进项税额

　　除了常见的销项税，进项税外，增值税科目还存在“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。具体账务处理如下：

　　1、实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记应交增值税——出口退税。

　　2、企业本月交纳本月的增值税，借记本科目应交增值税——已交税金，贷记“银行存款”科目。

　　3、企业本月月底有未交增值税，借记应交增值税——转出未交增值税，贷记：应交税费——未交增值税。下月缴纳时，借记应交税费——未交增值税，贷记银行存款。

　　以上就是增值税进项税大于销项税会计分录的主要内容，希望对大家有所帮助。一般来说，正常经营的企业，最好不要进项大于销项，但是在实际工作中，出现进项大于销项是经常发生的事情，如果你们不需要缴税，就进项税大于销项税就可以的，如果你们企业要交税，则做相应的进项税额转出。