现代服务业加计抵减会计分录

　　现代服务业加计抵减会计分录

　　1、按规定当期计提加计抵减额时：

　　借：应交税费-增值税加计抵减额

　　借：主营业务成本/管理费用等 (红字)

　　如果当期应纳税额等于零，只需计提即可，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减。

　　2、实际抵减应纳税额时：

　　抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减。

　　借：应交税费-未交增值税

　　贷：应交税费-增值税加计抵减额

　　银行存款

　　抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。

　　借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-增值税加计抵减额

    进项税加计扣除会计分录怎么做?

财政部税务总局海关总署公告2019年第39号《关于深化增值税改革有关政策的公告》规定：

　　纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额;已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。计算公式如下：

　　当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%

　　当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额

　　借：应交税费 — 应交增值税(进项税额加计抵减额)

　　贷：其他收益 — 其他

　　现代服务业加计抵减会计分录就为大家介绍到这里，希望对大家有所帮助。另外，小编还要提醒各位一定要知道加计抵减的细节，按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额，不得从销项税额中抵扣的进项税额部分不能作为计提的基数，已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额。