税务年报所得税减免后变负数咋办

税务年报所得税减免后变负数咋办?

答:一般来说,所得税年报中本年应补(退)所得税额为负数时,说明纳税人预缴税款时交多了,汇算清缴要退税,或者留待以后年度抵减.

因此,你可以申请退税;也可不申请退税,下一年度缴税时填写《多缴税款抵交应纳税款表》,申请抵减.另外,以后预缴税款时要注意,年初就应计划好,尽量不要多交.

根据《企业所得税汇算清缴管理办法》:

第二十一条 主管税务机关应结合纳税人企业所得税预缴情况及日常征管情况,对纳税人报送的企业所得税年度纳税申报表及其附表和其他有关资料进行初步审核后,按规定程序及时办理企业所得税补、退税或抵缴其下一年度应纳所得税款等事项.

根据《企业所得税汇算清缴管理办法》:

第十五条 纳税人未按规定期限进行汇算清缴,或者未报送本办法第八条所列资料的,按照税收征管法及其实施细则的有关规定处理.

第十六条 各级税务机关要结合当地实际,对每一纳税年度的汇算清缴工作进行统一安排和组织部署.汇算清缴管理工作由具体负责企业所得税日常管理的部门组织实施.税务机关内部各职能部门应充分协调和配合,共同做好汇算清缴的管理工作.

第十七条 各级税务机关应在汇算清缴开始之前和汇算清缴期间,主动为纳税人提供税收服务.

(一)采用多种形式进行宣传,帮助纳税人了解企业所得税政策、征管制度和办税程序;

(二)积极开展纳税辅导,帮助纳税人知晓汇算清缴范围、时间要求、报送资料及其他应注意的事项.

利润总额负数所得税怎么填?

利润总额为负,是否需要缴企业所得税,要看企业纳税调整后事项及是否存在允许弥补的以前年度亏损等情况,说明及举例如下:

企业的会计利润为营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+投资收益-资产减值损失±公允价值变动损益+投资收益+营业外收入-营业外支出后的余额,若为负数则表现为亏损.

而企业所得税法要求的应纳税所得额,是在会计利润基础上按照税法的要求调整后的金额,即:每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额.

例如:某企业2012年会计核算利润为负的100万元,即出现亏损100万元,但依照税法规定,在建工程试运行收入净调增50万元、预提未付费用调增220万元、业务招待费调增30万元、税收滞纳金及罚金(罚款)调增3万元、弥补上年度亏损(上年汇算清缴时主管税务机关确认的)15万元、节能节水设备抵免25万元,实际应纳税所得额为(-100)+50+220+30+3―15=188(万元),应缴纳企业所得税188×25%―25=22(万元).

税务年报所得税减免后变负数咋办?会计人员们可以先查一查是哪个环节出了问题,导致最后负数.因为企业可能发生的原因都不一样,所以小编在这里没有办法给大家统一,上文内容可供大家参考,有问题可以单独咨询我们.