先入账不抵扣发票怎么入账

先入账不抵扣发票怎么入账

1、公司收到增值税专用发票，不打算抵扣了，即不确认进项税。账务处理是：

例如收到购买办公费的增值税专用发票：

借：管理费用-办公费

贷：银行存款

2、如果平时提税,还要做:

借:银行存款

贷:主营业务收入

贷:应交税费-应交增值税

3、如果在月末提税，将会月的含税收入一并这样做也可，但业务类型及税率要全是一样的才行。

另:“应交税金”现已改为“税的应同缴税费”了。销售收入要除以1+税率后再乘以税率，才算增值税，因为已改成价外税了。

4、增值税专用发票当月做账下月抵扣是不行的，因为没有认证进项税额做到帐上，就和税务系统认证的进项税额对不上，就会帐表不一致，申报就成了问题。但如果是本月购进材料没来及认证但已经销售了，是可以做账的，但只能是暂估入账而不要把那张购进发票粘贴在记账凭证后面。到下月出时你在冲回暂估入账，等把发票认证后按正常程序做账就可以了。切记是暂估入账，

会计处理如下

借：原材料—暂估入账 

贷：应付账款—暂估应付账款下月初做同样的分录红字冲回。

等认证后就

借：原材料 应交税费-应交增值税（进项税额） 

贷：银行存款/库存现金等。

不抵扣的进项发票要如何做账?

如果增值税专用当期没有认证的话是没有什么关系的，该专用可以有效期内认证的。

当月未认证的的会计分录：

借：原材料/库存商品

应交税费--应交增值税---待抵扣进项税额 贷：应付账款/应付货款

在下个月认证了的会计分录：

借：应交税费--应交增值税--进项税额

贷：应交税费--待抵扣进项税额

对于先入账不抵扣发票怎么入账情况，在会计上虽然并不是属于常规情况，但对于其相应的处理方式多了解一些还是好的，对于大家会计处理的学习是很有帮助的。上文中已经进行了具体的讲解，大家都学会了吗？本文的解答就到此结束了，