计提本月应交增值税会计分录

计提本月应交增值税会计分录

如果是小规模纳税人(1)销售时借:银行存款等贷:主营业务收入贷:应交税金--增值税

(2)缴纳时借:应交税金--增值税贷:银行存款等

如果是一般纳税人(1)应交增值税=销项税额-进项税额(2)缴纳税金时

账务处理:

借:应交税金--增值税贷:银行存款等

企业会计准则,月底增值税要结转本月未交增值税,结转过程如下:

1、结转进项税额: 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额: 借:应交税费-应交增值税(销项税额)贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额): 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-未交增值税

4、实际交纳时:借:应交税费-未交增值税贷:银行存款

增值税如何计提附加税

一、增值税如何计提附加税

增值税不存在计提,是随征.

二、增值税小规模纳税人的会计分录

借:库存现金/银行存款/应收账款

贷:主营业务收入

(一)、应交税费-未交增值税

1、地方税费附加会计分录:

借:主营业务税金及附加

贷:应交税费-城市维护建设税

(二)、应交税费-教育费附加

(三)、应交税费-地方教育费附加

(四)、应交税费-河道管理费

2、缴纳税费

借:应交税费-未交增值税

应交税费-城市维护建设税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育费附加

应交税费-河道管理费

贷:银行存款

三、若为一般纳税人,增值税的会计分录如下

采购货物收到的增值税专用发票上的增值税税额计入进项税

借:原材料/库存商品等

(一)、应交税费-应交增值税-进项税

贷:库存现金/银行存款/应付账款等

(二)、销售货物确认收入时,产生的增值税计入销项税

借:应收账款等

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税

当月实际缴纳的增值税=当月确认收入产生的销项税-当月认证通过的进项税-上期留抵税额

四、若当期有留抵会计分录为

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增税-转出多交增值税

(一)、若当期没有留抵,需要缴纳增值税分录为:

借:应交税费-应交增税-转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税

(二)、缴纳时分录:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

地方税费附加分录与小规模相同.

提示:增值税如何计提附加税?增值税不存在计提,是随征.附加税是按照当月应纳的增值税来计提的,如果当月销项税额为6万,进项税额为5万,无进项税转出,那么当月应纳增值税应是一万元,就以1万元增值税税款来计提这部分附加税.

应交税费-应交增值税-转出未交增值税反映的内容

财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知 财会〔2016〕22 号 国务院有关部委,有关中央管理企业,各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局), 新疆生产建设兵团财务局,财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事 处: 为进一步规范增值税会计处理,促进《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 (财税 〔2016〕36 号)的贯彻落实,我们制定了《增值税会计处理规定》,现印发给你们,请遵 照执行.

(六)月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理. 月度终了, 企业应当将当月应交未交或多交的增值税自"应交增值税"明细科目转入"未交 增值税"明细科目.对于当月应交未交的增值税,借记"应交税费--应交增值税(转出未 交增值税)"科目,贷记"应交税费--未交增值税"科目;对于当月多交的增值税,借记 "应交税费--未交增值税"科目,贷记"应交税费--应交增值税(转出多交增值税)" 科目.

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