企业年度所得税申报表是什么时候填

企业年度所得税申报表是什么时候填

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为.

《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定:企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.

纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内,向其所在地主管税务机关报送会计报表、预缴所得税申报表和纳税人发生的应由税务机关审批或备案的有关税务事项;年度终了后四十五日内,向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表,在年度终了后五个月内结清应补缴的税款.预缴税款超过应缴税款的,主管税务机关予以及时办理退税,或者抵缴下一年度应缴纳的税款.

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新的企业所得税纳税申报表体系分为四层结构为:

1、一层表包括2张,是企业的基础信息表和主表.基础信息表是企业的简单介绍,主表是企业所得税信息的汇总成果,这两张表是必须要填写;

2、二层表包括15张,主要有收入明细表、成本费用明细表、纳税调整明细表、弥补亏损明细表以及所得减免优惠明细表等;

3、三层表包括22张表,主要有视同销售纳税调整明细表、职工薪酬纳税调整明细表、捐赠支出纳税调整明细表等;

4、四层表包括2张,有资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表.

什么样的企业需要所得税汇算清缴?

(1)实行查账征收的企业;

(2)实行核定应税所得率的企业.

企业所得税什么时候汇算清缴呢?

(1)正常情况:公历1月1日起至12月31日止.

(2)特殊情况:企业在一个纳税年度中间开业、终止,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,以其实际经营期为一个纳税年度.

好啦关于企业年度所得税申报表是什么时候填的相关知识点解读就到这里啦.企业所得税的纳税申报是一项比较复杂的工作,对于很多大中型企业来说每年都会借助于专业的税务师事务所等机构来进行处理.当然如果大家在实务中有什么不清楚的也可以向我们咨询哦!