小规模未达起征点增值税账务处理

　　小规模未达起征点增值税账务处理

　　小规模纳税人增值税未达到起征点会计处理：

　　(1)每月取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费：

　　借：银行存款/应收账款

　　贷：主营业务收入

　　应交税费——应交增值税

　　(2)按照机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率计算计提的附加税

　　借：税金及附加

　　贷：应交税费——应交城市维护建设税

　　应交税费——应交教育费附加

　　应交税费——应交地方教育附加

　　(3)季度末时，达到规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益，建议转到“营业外收入或其他收益”明细科目：

　　借：应交税费——应交增值税

贷：营业外收入或其他收益

　　小规模纳税人增值税怎么计算公式

　　增值税中小规模纳税人应纳税额的计算公式为：

　　应纳税额=销售额×征收率(适用于小规模纳税人的增值税的征收率为3%。)

　　增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。

　　考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2009年1月1日起，小规模纳税人增值税征收率由过去的6%和4%一律调整为3%，不再设置工业和商业两档征收率。征收率的调整，由国务院决定。

　　按简易办法征收增值税的纳税人，增值税的征收率为2%、3%、4%或6%。

　　小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。

　　小规模未达起征点增值税账务处理方法就为大家介绍到这里，希望对大家有所帮助。规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同)的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。