计提水电费会计分录有进项税怎么处理

计提水电费会计分录有进项税怎么处理

计提水电费,不可确认增值税进项税额.

如果你是增值税一般纳税人,计提水电费,按照不含税金额计提就可以了.

借:管理费用(或销售费用、制造费用等科目)

贷:应付账款(或其他应付款)

进项税的确认,需要在取得增值税专用发票,验证后记账

借:应付账款(或其他应付款)

应交税费---应交增值税---进项税额

贷:银行存款

需要注意的是,对于购进的水电费,不是全部都可以抵扣的.根据《增值税暂行条例》和《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产.

也就是说,如果企业是简易计税、或者水电用于免征增值税项目、集体福利等,则需要进项税额转出处理.

企业转售水电的会计处理

在实践中,纳税人收取的水电费不满足代收转付条件,其实际收取的水、电费用应按照货物转售处理.

转售公司应进行如下会计处理:

1、转售水时,依据取得的增值税专用发票,按照自用部分,计算抵扣进项税额.

借:管理费用等成本费用科目

应交税费--应交增值税(进项税额)

其他业务成本

贷:银行存款

应交税费--应交增值税(进项税额转出)

2、向支付费用的公司收取水费,并开具相应的增值税专用发票.

借:银行存款

贷:其他业务收入

应交税费--简易计税

按扣除其对外支付的自来水水费后的余额差额,进行相应账务处理.

借:应交税费--简易计税

贷:其他业务成本

3、转售电力时,以取得的增值税专用发票为扣除凭证,自用部分当月按规定计算抵扣进项税额.

借:管理费用等成本费用科目

其他业务成本

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

4、向支付费用的乙公司收取电费,并开具相应的增值税专用发票.

借:银行存款

贷:其他业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

综上,也就是说如果企业是简易计税、或者水电用于免征增值税项目、集体福利等,则需要进项税额转出处理.大家一定要注意.更多关于计提水电费会计分录有进项税怎么处理的处理,请登录我们的网站了解.我们致力于为广大财税小伙伴提供专业的财税资讯、税务筹划、会计实操、纳税申报实操等方面的财税知识.