增值税普通发票负数发票如何做账

　　增值税普通发票负数发票如何做账

　　1，销售时，借：银行存款

　　贷：主营业务收入

　　应交税费-应交增值税-销项税额

　　2，结转时：借：主营业务收入

　　贷：库存商品

　　冲红借：银行存款(红字)

　　贷：主营业务收入(红字)

　　应交税费-应交增值税-销项税额(红字)

　　借：库存商品

　　贷：主营业务成本

　　特殊情况

　　一、发票因购货单位信息输错的除要提供证明原件之外，还需提供购货单位的税务登记证复印件。

　　二、销货方将购货方名称开错，如应开给A公司却开给了B公司的，需发票上开具公司名称的企业出具一份证明，说明发票代码和号码、陈述公司未与销货方发生此笔业务，并承诺此发票为认证抵扣;实际应接收发票的购货方出具一份证明，说明公司向销货方购买货物，未收到发票。

　　三、购买方公司名称变更的需要提供对方工商局出具的名称变更书复印件并加盖对方公司公章。

　　四、发票单价、数量、品名等开具错误的，除需提供证明之外还需提供原订单复印件并加盖公章。

五、发票重复开具的，除提供上述资料外还需提供以前开具的发票记账联复印件。

　　收到增值税普通发票如何入账

　　收到增值税普通发票，小规模和一般纳税人的会计分录是一样的：

　　借：原材料(或库存商品、固定资产、低值易耗品等科目)

　　贷：银行存款(或应付账款、预付账款等科目)

　　收到增值税普通发票，小规模和一般纳税人都不能做进项税额抵扣。增值税一般纳税人取得普票，因为不是专票，就不能抵扣。小规模纳税人本身就不可以抵扣增值税进项税额，所以，小规模和一般纳税人收到增值税普通发票，只能把进项税额资本化。

　　以上就是针对增值税普通发票负数发票如何做账做出的分析与总结，大家可以借鉴一下。另外，还有一定需要提醒大家，《发票管理办法实施细则》第四章第三十四条规定：开具发票后，如发生销货退回，需开具红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明;发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票。