购买金税盘怎么入账分录

购买金税盘怎么入账分录

1、购入专用设备时

借:管理费用(价税合计额)

贷:银行存款/库存现金/应付账款

2、抵减增值税应纳税额时

借:应交税费--应交增值税

贷:管理费用

不需要认证,可以全额抵扣.

增值税纳税人2011年12月1日(含,下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减.增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减.

企业应通过"管理费用"科目,核算管理费用的发生和结转情况.该科目借方登记企业发生的各项管理费用,贷方登记期末转入"本年利润"科目的管理费用,结转后该科目应无余额.该科目按管理费用的费用项目进行明细核算.

一般纳税人购买金税盘怎么做会计分录

根据财税[2012]15号《关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》,对于增值税纳税人2011年12月1日以后发生的以下费用给予抵减当期增值税的政策:一、初次购买增值税防伪税控系统的专用设备(包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税、盘);二、每年缴纳的技术维护费.

初次购买设备(假设1050元)后,不认证进项发票,全额直接计入费用:借:管理费用1050  贷:银行存款(或应付账款)1050;月末结转完正常的增值税进项与销项后,出具抵减设备款凭证:借:管理费用 -1050  贷:应交税费-应交增值税-未交税金-1050

在申报增值税时,将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏"应纳税额减征额"

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