旅行社主营业务收入会计分录

旅行社主营业务收入会计分录

借:应收账款(或者现金、银行存款)

贷:主营业务收入

除了在营业厅接收散客组团出游之外,旅行社一般情况下需要开拓一些大型企业客户,这些客户为了给员工提供较好的福利政策,以体现企业的凝聚力,一般都会定期组织员工外出考察旅游.门市接收散客组团,一般情况下不存在应收款项的问题.但是对于企业客户多属于固定客户.因此大多数旅行社会先组织员工出游之后才收款,因此形成企业的应收帐款.该科目核算本期收到前期旅游团款及本期应收未收团款.

当月收到前期应收款时:

借:现金(银行存款)

贷:应收帐款;

在月末结转收入时,对尚未收到的旅游团款:

借:应收帐款

贷:主营业务收入;

2、预付帐款

预付帐款核算主要是在旅游企业支付当期组团出游的旅游费用.支付前期出游团队的旅游费用时候,使用"应付帐款"科目,不在本科目核算.

支付旅游款时:

借:预付帐款

贷:现金(银行存款);

月末结转成本时:

借:主营业务成本

贷:预付帐款;

3、应付帐款

该科目核算本企业支付前期及当期应付而未付的旅游团款.

支付前期旅游团费时:

借:应付帐款

贷:现金(银行存款),

月末结转成本时候:

借:主营业务成本

贷:应付帐款;

收入、成本的确认和计量

一般情况下,旅游企业会计的收入是根据与客户签订的旅游合同来确定的,成本的确认也是则是根据旅游实际发生的费用及与目的地接待旅行社签订的合同来确定.旅游过程中遇到由于种种原因造成的给予客人的折扣等则按照实际情况,按照销售折扣来处理.

值得注意的是,在实际工作中,为了简化财务核算的工作量,旅游企业一般在期末确认销售收入及销售成本.以下是企业核算的一般步骤:

1、收到当期旅游团款时:

借:现金(银行存款)

贷:预收帐款

2、收到前期旅游团款时:

借:现金(银行存款)

贷:应收帐款

3、支付当期旅游团款时:

借:预付帐款

贷:现金(银行存款)

4、支付前期旅游团款时:

借:应付帐款

贷:现金(银行存款)

5、期末结转收入

借:预收帐款?(收当期旅游团款金额)

贷:应收帐款?(当期合同金额-收当期旅游团款金额)

贷:主营业务收入?(当期旅游合同金额)

6、期末结转成本

借:主营业务成本?(当期旅游合同应支付团款及当期出团实际费用)

贷:预付帐款?(支付当期旅游团款金额)

贷:应付帐款?(当期旅游合同应支付团款及当期出团实际费用-支付当期旅游团款金额)

以上就是旅行社主营业务收入会计分录的全部解答,按上述规定处理,并进行相应账务处理,旅游企业属于服务行业,涉及的税种较多,相信您在遇到类似情况后会懂得如何有针对性的解决问题,如果你还有什么问题,可以咨询在线答疑老师.