一般纳税人税控服务费全额抵扣会计处理

一般纳税人税控服务费全额抵扣会计处理

支付时,借记"管理费用"等科目,贷记"银行存款"等科目.

抵减时,借记"应交税费--应交增值税"科目,贷记"管理费用"等科目.

申报时,纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报:

增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏"应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏"本期应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第10栏"本期应纳税额"时,按本期减

征额实际填写;当本期减征额大于第10栏"本期应纳税额"时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.

小规模纳税人税控服务费递减方法

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第15栏"本期应纳税额减征额".

1. 当本期减征额小于或等于第13栏"本期应纳税额"时按本期减征额实际填写;

2. 当本期减征额大于第13 栏"本期应纳税额"时,按本期第13栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减和附表四和增值税减免税申报明细表(3个表)

一般纳税人税控服务费全额抵扣会计处理应该怎么处理?小编在此还要提醒大家,初次购买税控设备以及税控系统技术服务费,全额抵扣增值税的账务处理,首先要区分一般纳税人和小规模纳税人,都按购入设备时,抵减增值税应纳税额时,计提折旧时等阶段来做会计分录.本文解读的到不到位,大家看后,可以自行评断,相关文件,可以找来读读,多了解一些,了解得深一些总有好处.