预提费用年底发票未到怎么处理

预提费用年底发票未到怎么处理

答:根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(2011年第34号第6条规定:企业当年实际发生的相关成本费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在交与预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时应补充提供该成本、费用的有效凭证.

首先,对于预提费用,可以这样做:

1、先计提费用:

借:营业费用管理费用

贷:预提费用

2、收到发票的时候:

借:预提费用

营业费用/管理费用

贷:应付账款/银行存款

因此,对于做预提费用没发票的情形,可以这样做:

1、预提时:

借:管理费用/筹资费用/业务活动成本 8万

贷:其他应付款-预提(XX拍摄公司) 8万

2、在汇算清缴前取得发票时:

(1)冲销之前的预提

借:管理费用/筹资费用/业务活动成本 -8万

贷:其他应付款-预提(XX拍摄公司) -8万

(2)取得发票并付款时

借:管理费用/筹资费用/业务活动成本 8万

贷:银行付款 8万

预提费用没有发生时,该怎么处理

预提费用没有发生时,可以不做预提,也可以先行预提,待发生时进行冲减,但是需要注意的是:预提费用科目在年末时必须予以清零,基于的理由是按照所得税法规定,没有发生的费用不得税前扣除.

第一个问题,预提运费:

预提运费 借:营业费用/运费 10000

贷:预提费用 10000

到年底时,预提的运费实际只发生了2000元,则多提取的运费部分应当予以转回.账务处理可以做红字冲减.

第二个问题,是预提房租:

预提房租 借:预提费用 30000

贷:营业费用/其他 30000

预提费用年底发票未到怎么处理!预提费用没有发生时,该怎么处理!做预提费用没发票的入账,您现在清楚了没有?了解更多会计方面的知识,您也可以微信关注会计网站的,不要错过了.希望对大家有所帮助!欢迎阅读~