个人开发票要交多少税

  个人开发票要交多少税

《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号），其中明确自2019年1月1日至2021年12月31日，对月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。

依据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）中，明确规定其他个人，采取一次性收取租金（包括预收款）形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过10万元的，可享受小规模纳税人免税政策。

在2019年3月15日，国家税务总局将以让减税降费实打实、硬碰硬地落地国家税务总局解读增值税小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策为主题开展在线访谈活动中又明确，个人保险代理人为保险企业提供保险代理服务，适用小规模纳税人增值税月销售额免税标准提高到10万元这项政策。

至此，自然人个人能够适用小规模纳税人按月10万元销售额以下免税政策的情形有两个：一是个人出租不动产按月取得租金收入；二是保险代理人按月取得的保险代理收入。

  个人代开发票涉及税种

自然人个人到税务部门代开发票，需要征收增值税及附加、个人所得税、印花税等税种。

1、增值税：自然人代开发票适用的增值税税率按照小规模纳税人的征收率3%征收（销售不动产为5%）。

起征点：自然人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。也就是自然人个人每次开票500元及以下，免征增值税；

适用10万免税政策：在2019年3月15日国家税务总局将以让减税降费实打实、硬碰硬地落地国家税务总局解读增值税小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策为主题开展在线访谈活动中明确，自然人个人如果办理了税务登记或临时税务登记，月销售额未超过10万元（按季申报的小规模纳税人，为季销售额未超过30万元）的，都可以按规定享受增值税免税政策。未办理税务登记或临时税务登记的自然人个人，除特殊规定外，则执行《增值税暂行条例》及其实施细则关于按次纳税的起征点有关规定，每次销售额未达到500元的免征增值税，达到500元的则需要正常征税。所以，对于经常代开发票的自然人，建议主动办理税务登记或临时税务登记，以充分享受小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策。

2、附加税：附加税包括城建税、教育费附加和地方教育费附加。如果开票时征收了增值税也要附征附加税，如果没有征收增值税，也就不附征。市级附加税综合税率为增值税额的12%，县级附加税综合税率为增值税额的10%。比如市里的自然人代开发票交了100元增值税，同时应附征100*12%=12元的附加税。

3、个人所得税：

个人所得税的征收各地规定差别较大，所以，个人开票适用个人所得税问题，应主动咨询当地税务部门。同时注意，纳入新个税综合收入的劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费，无论税务部门是否征收，纳税人个人均应并入综合所得，与工资薪金合计计算应缴个人所得税，进行汇算清缴。

4、印花税。印花税的税率一般为千分之一、万分之三及万分之五，税负较低，就不详述。

个人开发票要交多少税？大家清楚了吗？在这里小编再次申明一下，个人经营所纳税点在一定的层面上小规模纳税人是等同的，所以它同时也适用小规模纳税人的纳税要求。好了，我们下期再见吧。