怎么冲销以前年度暂估成本

怎么冲销以前年度暂估成本

答:两种方法,可以把原估的凭证原样红票冲,也可以差额冲,这月少做成本价.

根据企业会计制度的规定,对于已验收入库的购进商品,但发票尚未收到的,企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等)暂估入账.

会计分录为:

借:库存商品

贷:应付账款--暂估款

必须注意的是,未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额.因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估.

小规模纳税人的账务怎么处理?

答:我公司10月10号进了20万元的货物,货物已经入库,未收到发票,并且已经将货物销售得货款21万元,请问账务怎么处理啊,怎么计提税金、怎么结转成本及损益啊?(增值税3%,教育费附加、城建、河道费)

货物入库 未取得发票 做暂估处理

借 存货-暂估

贷 应付账款-暂估应付

收到发票时 冲减暂估 支付账款

借 存货-成本

贷 存货-暂估

借 应付账款-暂估应付

贷 银行存款

销售货物  开具发票

借 银行存款 21

贷 营业收入 20.37

应缴税费-应缴增值税 21*0.03=0.63

月初 保税 缴纳  取得完税凭证时

借 应缴税费-

应缴增值税缴纳的营业税金及附加 计入营业税金及附加中

提取时

借 营业税金及附加  0.06363

贷 应缴税费-城建税  0.63*0.07

应缴税费-教育费附加 0.63*0.03

应缴税费河道费     0.63*0.001

缴纳时  分录与缴纳增值税类似

月末 结转时  将营业税金及附加和营业收入结平  计入本年利润

怎么冲销以前年度暂估成本?冲销以前年度暂估成本一般有两种方法,可以根据自己公司的情况而定.会计学的账目繁多,专业知识晦涩难懂,需要多下功夫给自己充电,才能在会计领域大展拳脚.希望刚才的讲解能给大家一些帮助,欢迎随时提问.