代收代交消费税怎么算

代收代交消费税怎么算

代收代缴消费税款:受托方加工完毕向委托方交货时代收代缴消费税,特殊:如果受托方是个体经营者,委托方须在收回加工应税消费品后向委托方所在地主管税务机关缴纳消费税.受托方未代收代缴消费税,委托方要补税,补征税款的计税依据是:如果收回的应税消费品直接销售,按销售额计税补征;如果收回的应税消费品尚未销售或用于连续生产等,按组成计税价格计税补征.委托方收回应税消费品后销售:委托方将收回的应税消费品,以不高于受托方的计税价格出售的,为直接出售,不再缴纳消费税;委托方以高于受托方的计税价格出售的,不属于直接出售,需按照规定申报缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税.

一个企业应交的消费税

消费税是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应纳消费税的消费品的单位和个人计征的一种流转税.消费税实行价内税,其应纳税额采用从价定率和从量定额两种方法计算确定,两种计算方法公式:

1、从价定率下的应纳消费税额=销售额X税率.

2、从量定额下的应纳消费税额=销售数量X单位税额.

为了反映和监督消费税的结算情况,企业应设置"应交税费应交消费税"账户.

1.销售应税消费品的会计处理:企业销售应税消费品或用应税消费品换取物资、抵偿债务时,应将发生的消费税借记税金及附加"账户,贷记"应交税费应交消费税"账户.当企业用应税消费品对外投资或用于在建工程、非生产机构等其他方面时,应将发生的消费税借记"长期股权投资"、"在建工程"、"营业外支出"等账户,贷记"应交税费-应交消费税"账户.企业实际缴纳消费税时,借记"应交税费"账户,贷记"银行存款"账户.比如公司为一般纳税人,本月销售应税消费品一批,价款为50000元,增值税额为8500元,共计58500元.该批产品消费税率为10%,实际成本40000元.编制会计分录如下:

借:银行存款500,贷:主营业务收入50000,应交税费一应交增值税(销项税额)8500,借:税金及附加5000,贷:应交税费一应交消费税,借:主营业务成本40000,贷:库存商品.

2.委托加工应税消费品的会计处理,委托加工应税消费品,是指由委托方提供原料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品.按照税法规定,委托加工的应税消费品,由受托方代收代缴税款.委托加工消费品收回后,委托方用于连续生产应税消费品的,所纳税款准予抵扣.委托加工的应税消费品直接出售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工消费品的成本.

受托方代收代缴消费税款借记"应收账款费应交消费税"账户.银行存款"等账户,贷记"应交税委托方收回加工后直接销售的应税消费品,按代扣代缴的消费税借记"委托加工物资"、"生产成本"等账户,贷记"应付账款"、"银行存款"等账户,不再缴纳消费税.

委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品,按规定准予抵扣的,委托方应按代收代缴的消费税款,借记"应交税费一应交消费税"账户,贷记"应付账款"银行存款"等账户,待用委托加工的应税消费品生产出应纳消费税的产品销售时,再缴纳消费税.受托加工或翻新改制金银首饰按规定由受托方缴纳消费税.企业应于向委托方交货时,按规定缴纳消费税,借记"税金及附加"账户,货记"应交税费-一应交消费税"账户.

代收代交消费税怎么算?小编告诉大家,要看看受委托的一方是不是个体经营,然后还要看委托方和受托方之间的消费品的计税价格和销售价格关系,大家可以通过这几个当面来计算,不明白的小伙伴可以看上文的案例讲解,如果大家看完有什么不一样的意见,随时可以来网站交流.