增值税多交了退回来很难吗

增值税多交了退回来很难吗

预交增值税时,多加一个科目

借:应交税金--应交增值税--预交增值税 100

贷:银行存款 100

多交的退回,应交的调整为未交增值税:

借:应交税金--应交增值税--未交增值税 80

银行存款 20

贷: 应交税金--应交增值税--预交增值税 100

增值税多交了未交增值税出现负数怎么调整?

未交增值税是应交税费下的一个明细科目,用来核算当期期末实际应缴纳的增值税,用增值税销项税额-增值税进项额,若是为正数那么科目余额在贷方,表示当期应该缴纳的增值税:若是为负数那么科目余额在借方,表示下期待抵扣的进项税额.

1、月份终了,将当月应交未交增值税额从"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"科目.

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

2、月份终了,将当月多交的增值税额自"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"科目.

借:应交税费--未交增值税

贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)

资产负债表上应交税费为负数的处理方法:

1、首先要查清楚出现负数的原因,究竟是多交税了,税金少计提了,还是当期增值税有留抵税额,是什么税种出现负数,然后才能处理.

(1)若是增值税有留抵税额是正常的,不用处理;

(2)若是多交税了可向税局提出申请,用来冲抵以后月份的税金;

(3)若是少计提了税金,则要补计提,具体账务处理如下:

1)借:以前年度损益调整 贷:应交税费

2)借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整

这样处理后,只调整了上年度未分配利润,不会影响到本年利润.

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