年末是科目余额表需要装订成册吗

年末是科目余额表需要装订成册吗

按照会计基础工作规范要求:科目汇总表要装订在记账凭证的首页.

科目余额表是基本会计作账表格,是各个科目的余额,一般包括上期余额、本期发生额、期末余额.做科目余额表主要是为了方便做财务报表.

科目余额表在资产负债表里反映的是至本月末各资产负债的金额.在各明细分类帐中反映的是各明细帐户至本月末的最新金额.我们所申报的资产负债表是根据总分类帐各科目余额的最新数据申报的.

各会计科目余额需要注意的问题

1.1现金

需要注意的问题主要是现金余额是否过大,根据各个公司的实际情况(销售情况、采购情况确定)来具体判断.如果余额过大应及时调整.

1.2银行存款

需要注意的问题主要是编制或者审查出纳编制的银行存款余额调节表是否正确,未达帐项是否真实、合理.

其次,外币帐户是否按照规定调整汇兑损益.

1.3应收票据

需要注意的问题主要是将余额与没有兑现的应收票据进行核对,检查是否有已经贴现、背书转让的票据没有及时进行帐务处理.

1.4应收帐款

需要注意的问题主要是有没有记串户的情况,可以将应收款余额与业务部门进行核对,必要的时候可以向对方发函确认.结合预收帐款科目检查是否存在多充设置.注意外币明细科目年末是否调整汇兑损益.

1.5存货科目(材料、低值易耗品、库存商品)

需要主要的问题是大额入库的原材料、低值易耗品是否取得合法的入账凭证,数量是否准确,入库是否有入库单.检查出入库单据,特别是有编号的单据,是否与入账相符,是否存在缺失情况.

检查存货入账单价波动幅度是否过大,本年度与以前年度相比单价波动幅度是否异常,是否存在异常变动的合理原因.

1.6待摊费用

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检查是否存在应计入长期待摊费用的费用误计入待摊费用,检查费用入账是否有合理的凭据.

检查费用摊销是否按期摊销,有无多摊销或者少摊销的情况.

1.7固定资产

检查固定资产入账价值是否按照税法要求执行,例如车辆等,检查入账是否有合法的凭据.

对固定资产经营盘点,已经提足折旧并且报废的固定资产应及时进行清理.

1.8累计折旧

检查折旧年限、折旧率、残值率是否符合税法规定.

检查折旧计提的起始时间、是否存在多计提或者少计提的现象,是否存在已提足折旧继续计提的现象.

检查折旧是否分配正确,累计折旧贷方发生额与"制造费用-折旧费"和"管理费用-折旧费"等相关科目是否相符.

1.9在建工程

检查是否存在将工程支出直接列入到费用,未进行资本化.结合工程预算报告书审查费用支出是否合理.工程完工投入使用是否及时结转固定资产.

1.10无形资产

检查无形资产入账价值是否按照规定归集,是否取得合法凭据.检查无形资产摊销期限是否正确、摊销是否均匀.

1.11长期待摊费用

检查长期待摊费用入账价值是否按照规定归集,是否取得合法凭据.检查长期待摊费用摊销期限是否正确、摊销是否均匀.

1.12短期借款

检查短期借款余额是否与银行借款合同一致.检查利息计算是否正确,按合同规定的期末应付未付款是否正确预提;

检查有关利息的会计处理是否正确;

1.13应付票据

需要注意的问题主要是将余额与客户进行进行核对,检查是否有已经承兑的票据没有及时进行帐务处理.

1.14应付账款

重点检查以下账户,确认应付款余额是否正确:1)长期挂长的账户;2)有借方余额的账户;3)业务频繁,而期末余额小的账户;4)很少活动或不活动的账户.

年末是科目余额表需要装订成册吗?小编认为是需要的,按照规定的话,科目汇总表还需要装订在记账凭证的首页,而且每个科目余额都要记住相关注意事项,比如说现金余额过大的话就要及时调整,本文就给大家讲到这,有需要的可以好好看看.