远期结售汇会计分录

远期结售汇会计分录

举例如下:2013年10月24日,ABC公司与中国银行签订远期结售汇协议,约定公司在2014年3月24日,按约定的汇率6.0952向银行卖出100万美元(兑换为人民币).

财务处理:

1、2013年10月24日(合约日)

不做账务处理,建立备查簿对此结售汇业务进行登记.

2、2013年12月31日(资产负债表日)

从银行取得资产负债表日的远期汇率为6.0648,因此资产负债表日交易性金融资产的公允价值变动为:1,000,000.00*(6.0952-6.0648)=30,400.00.

借:交易性金融资产--公允价值变动 30,400.00

贷:公允价值变动损益--远期外汇合约 30,400.00

3、2014年3月24日(交割日)

交割日的银行买入价为6.2017,中间价为6.1190,则

投资收益为1,000,000.00*(6.0952-6.2017)= -106,500.00

财务费用--汇兑损益为 1,000,000.00*(6.1190-6.2017)= -82,700.00

借:银行存款(人民币) 1,000,000.00*6.0952=6,095,200.00

财务费用--汇兑损益-82,700.00

贷:银行存货(美元)1,000,000.00*6.1190=6,119,000.00

投资收益-106,500.00

借:公允价值变动损益--远期外汇合约 30,400.00

贷:交易性金融资产--公允价值变动30,400.00

什么是远期结售汇

远期结售汇是指确定汇价在前而实际外汇收支发生在后的结售汇业务(即期结售汇中两者是同时发生的).客户与银行协商签订远期结售汇合同,约定将来办理结汇或售汇的人民币兑外汇币种、金额、汇率以及交割期限.在交割日当天,客户可按照远期结售汇合同所确定的币种、金额、汇率向银行办理结汇或售汇.

客户包括在中华人民共和国境内设立的企事业单位、国家机关、社会团体、部队等,包括外商投资企业.

对于远期结售汇会计分录的做法,上述文章中进行了具体的解答.远期结售汇是一种可以对资产进行保值,从而规避风险的金融方式.它一般是针对外汇而言的.在会计上的处理是通过交易性金融资产的科目来处理的.看了文章,大家有所了解了吗?