小规模收到专票成滞留票怎么办

小规模收到专票成滞留票怎么办

1.首先说滞留票产生的原因:

(1)发票丢失未认证.管理不善造成发票流失或邮寄过程中丢失.

A.一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联,如果丢失前未认证的,可使用专用发票发票联到主管税务机关认证,专用发票发票联复印件留存备查.

B.一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联,如果丢失前未认证的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证,认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》,经购买方主管税务机关审核同意后,可作为增值税进项税额的抵扣凭证.

(2)销货方拒绝提供发票.通常情况是由于购货方久拖不付相关购货款,销货方以此种方式追讨款项.若发票开具后180天购货方依然未收到发票,则形成滞留票.

其次说滞留票的税收处理:

(1)发票丢失未认证.若超过180天未认证,则形成滞留票,无法抵扣相应进项税额,企业可以根据留存的发票联或销货方提供的记账联复印件进行所得税前成本费用的扣除.

(2)销货方拒绝提供发票.若发票开具后180天购货方依然未收到发票,则无法抵扣相应进项税额,相应的成本亦无法进行扣除.

(3)两头不入账偷逃税款.通常情况下滞留票信息极易取得,税务机关通过抄报税数据与认证数据比对即可发现.若发现利用滞留票两头不入账进行偷税的情形,除了补缴相应的增值税税款、所得税税款、滞纳金,查补罚款以外,还有可能面临承担刑事责任的风险.

小规模收到专票怎么办

首先自己购买原材料,汽车加油,购买办公用品.购买汽车保险均可要求对方开具增值税专用发票,进行记账.

收到增值税专用发票,小规模纳税人不可以抵扣,但会计仍需登录国家发票真伪查询系统查询发票的真伪,如果是真的可以作为记账凭证,如果是假的,退给对方或向国税举报,这个看你自己的选择.

如果是购买原材料,借:原材料/库存商品     贷  银行存款/应付账款

如果是加油费用      借:销售费用/生产成本/管理费用    贷  银行存款

如果是办公用品      借:管理费用                贷  银行存款

需要注意的是小规模纳税人不存在抵扣,所以小规模纳税人如果有应税事项的发生,每月15号之前申报增值税申报的时候,直接申报上月销项税额,进行税额的缴纳,现在国税有优惠政策,销售额不超过3万的,免征增值税.

还有提醒一点,你的小规模纳税人是查账征收,还是核定征收,如果是前者账务要清楚,完整.如果你是后者,税务机关只会根据你的开票金额核定征收,企业所得税也是如此,希望对你有所帮助.

上文讲诉了小规模收到专票成滞留票怎么办的内容,我们首先要知道小规模收到专票成滞留票的原因,处理的方法有以上的三点,这一点很多企业都会被误导.会计朋友们一定要牢牢记住,如果你在实际操作中遇到其他的会计问题,欢迎咨询在线答疑老师!