直接减免的增值税要确认企业所得税收入吗

直接减免的增值税要确认企业所得税收入吗

直接免征的增值税的企业也是要缴纳企业所得税的,如果企业所得税的应纳所得额不超过100万元,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.

根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》一、对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税.

第二条 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.

上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业.

从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数.所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定.具体计算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

增值税进项税额转出的几种情况

答:进项税转出大概的意思就是:存货的用途发生改变. 3,进项转出是指企业已作进项抵扣但后来转做他用而税法不允许抵扣的进项税额.一般来说,有以下几种情况:(一)货物用于集体福利和个人消费;(二)货物发生非正常损失;(三)在产品、产成品发生非正常损失;(四)纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目;(五)固定资产、无形资产发生应进项税额转出的情形;(六)取得不得抵扣进项税额的不动产;(七)购货方发生销售折让、中止或者退回;(八)不动产及不动产在建工程进项税额转出.

进项税额转出的会计处理

答:以下详细说明需要记入"进项税额转出"的几种情况的会计处理.

非应税

用于非应税项目等购进货物或应税劳务的进项税额转出

进项税额转出

进项税额转出

例:某企业对厂房进行改建,领用本厂购进的原材料1500元,应将原材料价值加上进项税额240(16%)元计入在建工程工程成本(注:购入材料货物或应税劳务用于与增值税生产经营相关的,不用做进项税额转出).其会计处理如下:

借:在建工程 1740

贷:原材料 1500

应交税金-应交增值税(进项税额转出〕 240

免税项目

用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出

例:某自行车厂既生产自行车,又生产供残疾人专用的轮椅.为生产轮椅领用原材料1000元,购进原材料时支付进项税170元,其会计处理如下:

借:基本生产成本--轮椅 1170

贷:原材料 1000

应交税金-应交增值税(进项税额转出) 170

集体福利

用于集体福利和个人消费的进项税额转出

例:某企业维修内部职工浴室领用原材料20000元,其中购买原材料时抵扣进项税3400元,其会计处理如下:

借:应付职工薪酬--职工福利费(浴池维修) 23400

贷:原材料 20000

应交税金--应交增值税(进项税额转出) 3400

非正常损失

购进货物或应税劳务非正常损失的进项税额转出.

如果企业购进的货物发生非正常损失,其价值为零,进项税额无法抵扣,应作为进项税额转出处理;企业自产、委托加工的货物比如非正常损失的在产品和产成品,其价值同样为零,所耗用的购进货物的进项税额无法抵扣,也应作为进项税额转出处理.

一般发生非正常损失的时候,还有用于集体福利的时候,这是两种常见的需要增值税进项税转出的情况,以上就是直接减免的增值税要确认企业所得税收入吗!增值税进项税额转出的几种情况的问题解答.会计网站持续更新中,欢迎大家多多关注与了解.