中京民信(北京)及两位评估师被出具警示函

中国会计视野讯 湖北证监局发布《关于对中京民信(北京)资产评估有限公司及资产评估师赵士威、刘章红采取出具警示函措施的决定》，因在人福医药（600079）评估项目中，对美国Epic新增业务及新产品销售情况的预测未进行必要的核查验证、在评估报告或评估说明中未充分披露美国Epic项目关键评估参数与形成商誉时、以前年度商誉减值测试时不一致的情况及原因、未充分记录执行的评估工作等原因，中京民信(北京)及两位评估师被湖北证监局采取出具警示函措施。

公告称，依据《中华人民共和国证券法》的有关规定，湖北证监局对中京民信(北京)及两位评估师执业的人福医药集团股份公司（以下简称人福医药）2018年商誉减值测试评估项目（京信评报字[2019]第171-15号）进行了检查。经查，湖北证监局发现中京民信(北京)及两位评估师在执业中存在问题。

对美国Epic新增业务及新产品销售情况的预测未进行必要的核查验证。人福医药的子公司美国Epic2018年经营情况不佳，预计未来通过增加代销业务、加快推出新产品等方式提高业绩。中京民信(北京)及两位评估师对美国Epic新增业务情况的预测，主要依赖美国Epic管理层提供的预测数据，底稿中仅收集了少量框架合同，对新增业务的销售量、价格、毛利率的选取依据未进行必要的核查验证。中京民信(北京)及两位评估师对美国Epic待获批新产品销售情况的预测，主要依赖美国Epic管理层提供的预测数据，未见收集研发进度的依据，对待获批新产品销售量、价格、毛利率的选取依据未进行必要的核查验证。上述情形不符合《资产评估执业准则——资产评估程序》（中评协[2018]36号）第十五条的规定。

在评估报告或评估说明中未充分披露美国Epic项目关键评估参数与形成商誉时、以前年度商誉减值测试时不一致的情况及原因。一是折现率计算模型的选取时，2016年形成商誉及2017年减值测试均选用的WACC模型，2018年选取CAPM模型，前后不一致，未说明原因。二是企业特定风险系数的选取时，2016年采用2%，2017年和2018年减值测试均采用1%，前后不一致，未说明原因。三是企业风险系数β的选取，2018年、2017年、2016年三年选取的可比公司不一致，未说明原因。上述情形不符合《以财务报告为目的的评估指南》（中评协[2017]45号）第三十五条、《资产评估执业准则——资产评估档案》（中评协[2018]37号）第七条的规定。

未充分记录执行的评估工作。一是评估业务基本事项调查表和风险评价表日期均为2019年3月30日，报告出具日为2019年3月15日，评估程序执行倒置；二是资产评估委托合同无委托方法定代表人签字、签约地点及签约时间，无评估公司签约时间；三是底稿中缺少业务能力评价表、初步资产评估报告；四是委托方意见反馈表无委托方的签字或盖章。以上情形不符合《资产评估执业准则——资产评估委托合同》（中评协[2017]33号）第六条、《资产评估执业准则——资产评估程序》（中评协[2018]36号）第九条及第二十四条、《资产评估执业准则——资产评估档案》（中评协[2018]37号）第二条的规定。

综上，中京民信(北京)及两位评估师的上述行为不符合《资产评估执业准则——资产评估程序》（中评协[2018]36号）等相关要求，违反了《上市公司信息披露管理办法》第五十二条、第五十四条的规定。根据《上市公司信息披露管理办法》第六十五条的规定，湖北证监局决定对中京民信(北京)及两位评估师采取出具警示函的监督管理措施。

相关专题：2020初、中级会计专业技术资格考试