公司购买国债回购如何准确计算分录

公司购买国债回购如何准确计算分录

首先与公司管理层确认是否持有至到期.

然后分录:

1,持有至到期的分录.

购买债券.

借:持有至到期投资-成本

贷:银行存款

利息:a分期付息,到期还本:每年计提利息,收到利息后确认收款.

借:投资收益

贷:应收利息

借:应收利息

贷:银行存款

b到期还本付息:每年计提利息,到期收本金和利息.

借:投资收益

贷:应收利息

借:持有至到期投资

应收利息

贷:银行存款

2,不打算持有至到期的分录:

借:可供出售金融资产-成本

贷:银行存款

利息:a分期付息,到期还本:每年计提利息,收到利息后确认收款.

借:投资收益

贷:应收利息

借:应收利息

贷:银行存款

b到期还本付息:每年计提利息,到期收本金和利息.

借:投资收益

贷:应收利息

借:可供出售金融资产

应收利息

贷:银行存款

每年年末确认可供出售金融资产的公允价值:

借:可供出售金融资产-公允价值变动(公允价值大于成本借方,反之贷方)

贷:其他综合收益

国债回购交易

国债回购交易价格是采用资金的年收益率报价的,利率的高低直接反映市场资金的利率水平.考虑到回购交易的价格.

主要涉及初始交易和反向交易的价格差额,因此回购交易中只对到期回购价格实行电脑竞价,初始成交价格一律定为100元.在交易所行情显示中,只即时显示交易的到期回购价格的竞价结果,而成交量、成交金额,分别显示的是当日成交手数和当日实际成交金额.

下列图表为上海证券交易所国债回购交易流程:

融券方(卖方)上海证券交易所融资方(买方)

回购成交日放弃资金使用权,将其让位于买方.冻结买方国债,将资金使用权付与卖方.买方放弃国债抵押权,将其抵押在中国结算公司.

回购期内获国债抵押权.冻结国债.获资金使用权.

回购到期日收回本金及相应的利息解冻买方国债.还本付息,收回国债.

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