会计上有哪些科目要计提

会计上有哪些科目要计提

一、增值税、税金及附加、预缴企业所得税需要计提 .税金在月末时计提.按照权责发生制,凡在本期发生应从本期收入中获得补偿的费用,不论是否在本期已实际支付或未付的货币资金,均应作为本期的费用处理在录入.

本月的税费一般都是在下月缴纳,但这些税费应由本月承担,计提后就计入了本期费用中.增值税计提是因为增值税是需要计算的,计算出税金后,结转至相应的科目.

1、一般纳税人计提增值税

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

2、计提附加税

借:税金及附加

贷:应交税费-应交城建税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育费附加

3、计提企业所得税

借:应交所得税

贷:应交税费-应交所得税

二、月末时结转,这些科目需要结转至本年利润贷方:主营业务收入、其他业务收入、投资收益、 "补贴收入"、营业外收入等;

这些科目需要结转至本年利润借方:主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支出、营业费用、管理费用、财务费用、投资收益(净损失)、营业外支出、所得税等.

会计月末结转利润分录怎么做?

一、月末结转分录:

1、收入的结转 借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入    贷:本年利润

2、期间费用的结转 借:本年利润 贷:管理费用、营业费用、财务费用

3、成本、支出的结转 借:本年利润 贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出

4、税金的结转 借:本年利润 贷:主营业务税金及附加 所得税

二、会计月末结转利润之前,要检查当月业务是否都已入账,无形资产摊销、长期待摊费用摊销、固定资产折旧、制造费用分配,主营业务成本是否结转等、除结转损益以外的业务都做完后,开始结转损益(利润).

收入类损益科目从借方转入本年利润贷方,借:主营业务收入、其他业务收入、投资收益等,贷:本年利润.

费用类损益科目贷贷方转入本年利润的借方,借:本年利润,贷:主营业务成本、其他业务成本、管理费用、销售费用、财务费用、所得税等.所以损益类科目结转完毕后,损益类科目无余额.

年度终了,除将12月的损益结转到本年利润外,还应将本年利润结转到利润分配.结转后本年利润科目无余额.

会计上有哪些科目要计提?企业进行账务处理的时候,不同的科目之间需要进行不同的账务处理,今天我们谈到的是企业的需要先计提再计入相关科目的会计科目,比如企业的工资,应付职工薪酬需要先计提,之后按照所属部门计入不同的费用.