会计电算化—日常业务处理

　总账系统初始化工作的完成为企业开展日常业务处理提供了基础。日常业务处理的主要内容包括填制凭证、审核凭证、出纳签字、记账以及查询和汇总记账凭证。
　　一、日常业务资料
　　2010年1月发生如下经济业务：
　　(1)1日，从工行账户提取备用金8 000元。
　　借：现金 8 000
　　贷：银行存款-工行存款 8 000
　　(2)5日，收到南方分公司还来货款总计200 000元，转入工行账户。
　　借：银行存款——工行存款 200 000
　　贷：应收账款 200 000
　　(3) 15日，向北京分公司销售已产品200件，销售价格为1 000元/件，货款200 000元，增值税34 000元，销售成本500元件，用工行存款支付，产品发货并办妥托收手续，结转销售成本。
　　借：应收账款(北京分公司) 234 000
　　贷：主营业务收入 200 000
　　应交税金——应交增值税(销项税额) 34 000
　　借：主营业务成本 100 000
　　贷：库存商品——乙产品 100 000
　　(4) 25日，报销管理费用，其中，办公费10 000元，招待费10 000元，其他费用1 000元。
　　借：管理费用——办公费10 000
　　——招待费10 000
　　——其他1 000
　　贷：银行存款——工行存款 21 000
　二、填制凭证
　　企业在日常活动中发生的经济业务首先需要填制凭证，在实际工作中，可直接在计算机上根据原始凭证填制记账凭证，填制凭证是电算化方式下工作量较大的一项内容。
　　从上一节我们知道，总账系统初始化工作是由账套主管完成，在进行日常业务处理时，需要更换一名操作员，此时，不需要关闭总账窗口，直接在窗口执行“系统→重新注册”命令来更换操作员。
　　l.填制凭证
　　以002钱江身份重新登录后，在“业务”选项卡中，执行“总账→凭证→填制凭证”命令，进入“填制凭证”窗口，在首次进入时，系统显示一张“记账凭证”样例，如图3-29所示，若系统中有已经填制的末记账凭证，则一般系统会按收款凭证、付款凭证、转账凭证的顺序显示。在“填制凭证”窗口，单击【增加】按钮或按“F5”键，系统自动增加一张空白凭证，一般可按以下步骤来填制凭证。
　　(1)凭证类别
　　凭证类别为初始设置时已定义的凭证类别名称，单击凭证类别的参照按钮，按照发生业务的性质选择“凭证类别”，如图3-30所示。
　　(2)凭证编号
　　如果在“选项”中选择“系统编号”，则由系统按时间顺序自动编号;否则，请手工编号，允许最大凭证号为32767。系统规定每页凭证可以有五笔分录，当某号凭证不止一页，系统自动将在凭证号后标上几分之一，例如，收-0001号0002/0003表示为收款凭证第0001号凭证共有三张分单，当前光标所在分录在第二张分单上。
　　图 3-30

　　(3)制单日期
　　系统自动取当前业务日期为记账凭证填制的日期，用户也可根据业务实际发生日期
　　进行修改，如图3-31所示。当采用序时控制时，凭证日期应大于等于启用日期，不能超过业务日期。
　　图 3-31

　　(4)凭证自定义项
　　用户可根据需要输入凭证自定义项，单击凭证右上角的输入框输入，如图3-32所示。
　　图 3-32

　　(5)附单据张数
　　在右上角“附单据数”处输入该业务所附原始凭证张数，如图3-33所示。
图3-33

　　(6)摘要
　　摘要栏用于简单描述业务内容，一般可以直接输入，如果预先设置好了常用摘要，可按【F2】键或参照按钮输入常用摘要，常用摘要的选人不会清除原来输入的内容。摘要可以相同，但不能为空，按回车，系统将摘要自动复制到下一分录行。
　　(7)科目名称
　　用鼠标选择“科目名称”栏，再单击“科目名称”栏的参照按钮或接【F2】键参照录入科目名称，如图3-34所示，或者直接在“科目名称”栏输入科目名称或编码，科目名称或编码必须是末级的科目的名称或编码。
　　图 3-34

　　(8)借贷方金额
　　录入该笔分录的借方或贷方本币发生额，金额不能为零，但可以是红字，红字金额以“一”形式输入。如果方向不符，则可按空格键调整金额方向。若“现金”科目设有日记账， “银行存款”科目设有日记账、银行账，相关科目设有辅助核算账，则在使用这些科目时，填写完“科目名称”后回车，在准备填写金额之时，系统会弹出对话框，要求填写相关信息，如图3-34所示的“银行存款/工行存款”科目设有日记账、银行账，系统要求填写“结算方式”、“票号”、“发生日期”等相关信息。
　　(9)保存凭证
　　输入完毕，单击【保存】按钮，系统自动保存该张凭证，如图3-35所示。需要说明的是若凭证借贷合计不平，则系统不予保存，必须待修改平衡后才能保存。
图3-35

　　以此方法依次录入第二笔业务的收款凭证如图3-36所示，第三笔业务的转账凭证如图3-37和图3-38所示，第四笔业务的付款凭证如图3-39所示。
　　图3-36

　　图3-37

　　图3-38