红字发票进项税额转出会计分录

红字发票进项税额转出会计分录

收到供应商的红字发票后:

借:库存商品-*** (红字)

应交税金-应交增值税-进项税额转出(红字)

贷:应付帐款-*** (红字)

以前收到供应商的发票:

借:库存商品-*** (蓝字)

应交税金-应交增值税-进项税 (蓝字)

贷:应付帐款-*** (蓝字)

有关政策规定.能够准确计算企业原抵扣进项税额的,按原抵扣进项税额结转进项税额转出;无法准确确定进项税额的,一律按当期实际成本计算结转应该转出的进项税额.所谓实际成本包括进价、运费、保险费及其它有关费用.

进项税额转出的计算:

(1)若原外购货物全部成本据按增值税专用发票抵扣了进项税额,则按需要转出进项税额的外购货物账面成本乘以外购货物适用增值税税率计算转出.

(2)若原外购货物全部成本按支付价款乘抵扣率抵扣了进项税额,则按据需转出进项税额的外购货物的账面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率计算转出.

(3)若原外购货物是根据多种凭证抵扣的进项税额,为了最大限度的体现公平,可以需转出进项税额的外购货物的账面成本×综合抵扣率计算结转进项税额转出.

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