税务稽查前主动进项转出会计分录怎么做?

等线税务稽查前主动进项转出会计分录怎么做?

借:库存商品;贷:应交税金-增值税-进项税转出

如果存货已卖出

再做

借:主营业务成本;贷:库存商品

部分卖出就按比例转成本,诸如此类的.

进项税额转出主要是发生以下两种情况:

1、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;

2、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等.

进项税额转出就是将不可抵扣的进项税额(前期已经入账)转出到对应的存货成本里.

进项税额转出如何计算?

进项税额转出的计算

(1)若原外购货物全部成本据按增值税专用发票抵扣了进项税额,则按需要转出进项税额的外购货物账面成本乘以外购货物适用增值税税率计算转出.

(2)若原外购货物全部成本按支付价款乘抵扣率抵扣了进项税额,则按据需转出进项税额的外购货物的账面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率计算转出.

(3)若原外购货物是根据多种凭证抵扣的进项税额,为了最大限度的体现公平,可以需转出进项税额的外购货物的账面成本×综合抵扣率计算结转进项税额转出.

其中综合抵扣率=本期外购货物全部进项税额÷本期外购货物全部成本×100%.

(4)在产品、产成品发生非正常损失,可按以下办法计算结转进项税额转出.

非正常损失的在产品或产成品成本×(本期在产品、产成品当中外购货物成本÷本期在产品、产成品全部成本)×外购货物或应税劳务综合抵扣率.

(5)兼营免税项目或非应税项目(不包括固定资产在建工程)而无法明确划分不得抵扣进项税额的,可按以下办法计算结转进项税额转出.

进项税额的转出与企业之前处理的税务是相联系的,在本文也不仅为大家介绍了相关的会计分录处理并且还有计算的内容也一并介绍了,希望能够帮助大家解决问题.对于"税务稽查前主动进项转出会计分录怎么做?"这个问题的解答就到这里了,如果你对这个内容还有疑问的话可以到本网站进行提问,我们会有专业的会计老师回答大家的问题.