增值税年终结转分录

增值税年终结转分录

借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金-未交增值税

应交税金-应交增值税如为借方余额

借:应交税金-未交增值税

贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)

这样,只需将应交税金-未交增值税的余额结转到下年,在次年1月份可将应交税金-应交增值税的借方余额(即留抵税额)转入应交税金-应交增值税(进项税额)

借:应交税金-应交增值税(进项税额)

贷:应交税金-未交增值税

应交税金-未交增值税的贷方余额在交纳后直接冲减即可

借:应交税金-未交增值税

贷:银行存款

至于年末应交税费结转分录,需要注意以下两点:

1、小规模纳税人"应交税费-应交增值税"科目的借方发生额,反映已缴的增值税额,贷方发生额反映应缴增值税额;期末借方余额,反映多缴的增值税额;期末贷方余额,反映尚未缴纳的增值税额.

2、增值税小规模纳税人,其销售收入的核算与一般纳税人相同,其应纳增值税额,也要通过"应交税费--应交增值税"明细科目核算,只是由于小规模纳税人不抵扣进项税额,不需在"应交税费-应交增值税"科目的借、贷方设置若干三级科目.

以上就是小编整理的增值税年终结转会计分录应该怎么做.企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税",相信你们看完后应该都有了自己的认知和理解.一个优秀的财务人员,必须精通会计核算、财务管理和税务筹划,而这些知识绝不是一两天就能学会的,必须抱着活到老、学到老的积极心态,把理论学习和实践学习很好的结合起来.