其他现金收款业务的记帐凭证如何编制

  其他现金收款业务，主要是指各单位向有关单位和个人收取的不属于营业收入、非营业业务收入和预收帐款的其他现金款项的业务。这些现金收款业务包括向有关单位和个人收取的各种赔款、罚款，向有关单位和个人收取的押金，向有关单位和人员收回的借款，向其他单位和个人收回的押金，向职工收回的各种代垫款项等。按照现行会计制度规定，这些款项一般都通过“其他应收款”、“其他应付款”科目进行核算。在收到现金时，应根据现金收款原始凭证编制现金收款记帐凭证，其贷方科目一般为“其他应收款”或“其他应付款”。

    ［例］乙公司12月31日在现金清查中发现库存现金短缺40元，经查是出纳员李×工作失误造成的，按规定应由李×赔偿。在这种情况下应先作付款凭证，其会计分录为：

    借：其他应收款—现金短款 40
        贷：现金                 40

    在收到赔款时，应编制现金收款记帐凭证，其贷方科目为其他应收款，其会计分录为：

    借：现金         40
        贷：其他应收款一现金短款  40