转出未交增值税年末如何结转

转出未交增值税年末如何结转

1.应交税金-应交增值税(进项税)、(销项税)等三级科目,平时不要结转,但是年底需要结转.即全部转入"应缴税费---应缴增值税--转出未交增值税"科目里面.

2.年末时,应交税金-应交增值税如为贷方余额:

借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金-未交增值税

3.应交税金-应交增值税如为借方余额

借:应交税金-未交增值税

贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)

4.这样,只需将应交税金-未交增值税的余额结转到下年,在次年1月份可将应交税金-应交增值税的借方余额(即留抵税额)转入应交税金-应交增值税(进项税额)

借:应交税金-应交增值税(进项税额)

贷:应交税金-未交增值税

5.应交税金-未交增值税的贷方余额在交纳后做:

借:应交税金-未交增值税

贷:银行存款

一般纳税人应缴多少增值税怎么算?

一般纳税人应交税算法:

1、应交增值税=销项税-进项税

销项税=含税价÷(1+税率)×税率

2、城建税=应交增值税税额×7%

3、教育附加=应交增值税税额×3%

4、地方附加=应交增值税税额×2%

5、水利建设基金=销售额×0.6~1‰ (各省征收标准不一)

应纳增值税=销项税额-进项税额-上期留抵税额

本月含税销售金额(开票金额)= 专普票实际销售金额+专普票实际销项税额

当月销项税合计="专用发票实际销项税额"+"普通发票实际销项税额"

转出未交增值税年末如何结转?企业在经营中未缴纳的增值税在会计上是需要进行结转的,一般情况下是通过应交税金的科目进行具体的结转分录.具体的分录做法文章中已经进行了示范,大家可以参考.希望本文的内容能对大家有所帮助.