通行费电子普通发票如何申报抵扣

    通行费电子普通发票如何申报抵扣

　　（1）发生需要转出时：

　　借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ；

　　贷：应交税金--应交增值税(进项税转出)。

　　（2）月底进行结转时：

　　借：应交税法-应交增值税（进项税转出）；

　　贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）。

　　进项税额转出主要是出现在发生以下两种情况：

　　（1）纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失；

　　（2）纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目（在建工程）、免税项目或集体福利与个人消费等。

　　借：库存商品（在建工程、原材料、销售费用）

　　贷：应交税金——应交增值税（进项税转出）补充:退货不属于进项税额转出,而是直接凭对方开过来的"销项负数"发票直接冲减进项税额,也就是:

　　借：库存商品(红字)

　　应交增值税--应交税金--进项税额(红字)

贷:银行存款(红字)

　　扩展资料：

　　为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。

　　一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。

　　一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账，将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。

　　“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。

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