负数发票认证还是进项税额转出

负数发票认证还是进项税额转出

销项负数发票,不需要认证,所有的销项发票,都不需要认证;只有进项发票才需要认证,进项红字发票不需要认证.销项负数发票,所谓负数发票(即红字发票),是企业发生销售货物退回等业务时,冲减销售收入的合法凭证.

对负数发票管理,税务机关一方面要对销货方纳税人开具的负数发票冲减销售收入合法依据进行审核,另一方面要对购货方纳税人是否按规定调减进项税额进行监督检查.

收到销项负数发票需要做进项税额转出吗?

对于收到销项负数发票需要做进项税额转出,有两种情况可以讨论:

1、开票方不需要做进项税转出;

2、购买方需要做进项税转出,凭证附件是红字发票申请单和开票方的红字发票记帐联和发票联.

根据国家税务总局公告2016年第47号(一)规定:购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称"新系统")中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》,详见附件),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证.

收到销项负数发票的做账:

借:库存商品(原材料等科目)(红字)

借:应交税费-应交增值税(进项税额) (红字)

贷:应收账款(或银行存款/库存现金)(红字)

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