交易性金融资产明细表

交易性金融资产明细表

就是分成本,公允价值变动两个明细科目核算

购入交易性金融资产时,应当按照交易性金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额,计入"交易性金融资产-成本"科目.

取得交易性金融资产所支付的价款中如果包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息,应当单独确认为应收项目,计入"应收股利"或"应收利息"科目.

取得交易性金融资产所发生的相关交易费用(包括支付给代理机构、咨询公司、券商的手续费、佣金等)应当在发生时计入投资收益.

交易性金融资产公允价值变动指的是由于市场因素如需求变化,交易性金融资产自身价值的变化产生买卖双方对价格的重新评估的过程;前后两者之间的公允价值变动产生公允价值变动损益.

怎么划分交易性金融资产?

满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产:

⑴ 取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回.

⑵ 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理.

⑶ 属于金融衍生工具.但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外.

对于交易性金融资产明细表怎么处理的问题,其实很简单,就是分交易性金融资产的公允价值和成本两个方面来进行处理的.交易性金融资产也是属于一种债券投资,它与之前的短期投资之间是有些相似之处的,大家要注意区分哦!