提前开票怎么做会计分录

提前开票怎么做会计分录

对于提前开具发票的情况,会计上由于没有达到确认收入的时点,故会计上仅确认相应的销项税额即可,税务上,增值税在开票时需要据实计缴,所得税在达到收入确认时点后再行确认,会计分录建议如下:

借:应收账款

贷:应交税费-应交增值税(销项税额)

在达到确认收入时点时(2019 年)

借:应收账款

贷:营业收入

先付款后开票的会计分录怎么做?

先付款后开票,可以通过预付账款核算,借预付账款,贷银行存款;收到发票后借相应科目,应交税费,贷预付账款即可.

预付账款是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项预付账款按实际付出的金额入账,施工企业的预收账款主要包括预收工程款、预收备料款等.

企业应设置"预付账款"会计科目,核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项.  企业因购货而预付的款项,借记"预付账款"科目,贷记"银行存款"科目.

收到所购物资时,根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额.

借记"物资采购"或"原材料"、"库存商品"等科目,按专用发票上注明的增值税额,借记"应交税金-应交增值税(进项税额)"科目,按应付金额,贷记"预付账款"科目.补付的款项,借记"预付账款"科目,贷记"银行存款"科目;退回多付的款项,借记"银行存款"科目,贷记"预付账款"科目.

预付款项情况不多的企业,也可以将预付的款项直接记入"应付账款"科目的借方,不设置"预付账款"科目.

企业的预付账款,如有确凿证据表明其不符合预付账款性质,或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的,应将原计入预付账款的金额转入其他应收款.企业应按预计不能收到所购货物的预付账款账面余额,借记"其他应收款--预付账款转入"科目,贷记"预付账款"科目.

关于提前开票怎么做会计分录的问题,只需要确认相应的销项税额就可以了,是不是很简单呢?如果是先付款之后在开具发票的情况,在会计上就需要通过预付账款的科目进行处理.在收到发票之后再进行做账.以上就是本文的全部内容.