增值税服务业加计扣除账务处理

增值税服务业加计扣除账务处理

1.抵减前的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减,不做账务处理,建议做辅助账;

2.抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减;按应纳税额借记"应交税费--未交增值税"等科目,按实际纳税金额贷记"银行存款"科目,按当期可抵减加计抵减额全额贷记"其他收益"科目.

3.抵减前的应纳税额大于零,且小于或等于当期可抵减加计抵减额的,以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零.未抵减完的当期可抵减加计抵减额,结转下期继续抵减.按应纳税额借记"应交税费--未交增值税"等科目,按加计抵减的金额贷记"其他收益"科目.另未抵减完的当期可抵减加计抵减额,不做账务处理,建议做辅助账.

本期进项大于销项,加计扣除怎么操作?

1、设立备查账簿,逐笔登记抵减事项,备查簿分应抵减、实际抵减、应抵减转出等明细项目

账务处理:

(1)取得相关发票,假定取得发票10000,银行存款支付,可以加计扣除1000

借:管理费用 10000

贷:银行存款 10000

同时在备查簿登记:应抵减 1000

(2)月底,对于按照规定不能抵减的金额,做转出,假定转出100

账务不做处理,在备查簿应抵减转出记录100,备查簿应抵减余额=1000-100=900

(3)月底根据增值税应交情况进行分别处理

1)未交增值税为0(进项大于销项)

账务不做处理,备查簿余额结转到下期期初.

2)未交增值税有金额且大于可递减金额,假定应交增值税1000,抵减900,实际缴纳100

借:应交税费-未交增值税 1000

贷:其他收益 900

银行存款 100

备查簿实际抵减项目登记900,备查簿可抵减余额=0

3)未交增值税有金额但是小于可递减金额,应交增值税600,抵减600,实际缴纳0

借:应交税费-未交增值税 600

贷:其他收益 600

备查簿实际抵减项目登记600,备查簿可递减余额=900-600=300,结转到下期继续抵减.

(4)优惠期结束.账务不做处理,备查簿将可抵减余额登记入可递减转出项目.需要注意的是,现在实行备案制,备查簿应该要妥善保管备查,要和财务账簿形成对应勾稽关系,比如会计分录号索引等.

感谢大家的收看,这一期的增值税服务业加计扣除账务处理,介绍完了,大家喜欢吗?最后小编还提醒大家,企业的生存发展离不开良好的管理,会计部门作为一个管理层,应充分发挥其管理职能.充分运用财务手段,发挥撬动企业经济杠杆的作用.